İrlanda KDV (VAT) Oranları — 2026
İrlanda KDV sistemi dört oran üzerinden çalışır:
| Oran | Kapsam | |---|---| | %23 | Standart oran — çoğu sanayi ve tüketim ürünü | | %13.5 | İndirilmiş oran — yapı işleri, tamir, restoran, otel | | %9 | Süreli indirilmiş oran — yayıncılık, gazete, e-yayın | | %0 | Sıfır oran — temel gıda, çocuk giysisi, ilaç |
Türkiye'den ihraç edilen sanayi ürünlerinin büyük çoğunluğu %23 standart KDV oranına tabidir.
Gümrük Vergisi (Customs Duty)
İrlanda, AB ortak gümrük tarifesini (TARIC) uygular. Vergi oranı ürünün GTİP/CN koduna göre değişir:
- Tekstil ürünleri: %8–12
- Hazır giyim: %12 (A.TR ile %0)
- Otomotiv yedek parça: %3.5–4.5 (A.TR ile %0)
- Plastik mamulleri: %6.5 (A.TR ile %0)
- Elektrikli makine: %0–4.7 (A.TR ile %0)
- Mobilya: %0–5.6 (A.TR ile %0)
- Cam ve seramik: %3–11 (A.TR ile %0)
Türkiye Menşeli Sanayi Ürünleri için Avantaj
Türkiye–AB Gümrük Birliği (1995) kapsamındaki sanayi ürünleri A.TR Dolaşım Belgesi ile İrlanda'da %0 gümrük vergisine tabidir. Bu durumda sadece İrlanda KDV (%23) ödenir.
Önemli: KDV mukellef ithalatçılar bunu "Postponed VAT Accounting" (PVA) ile beyannamede mahsup edebilir; nakit çıkışı olmaz.
Toplam Maliyet Hesaplaması — Örnek
Bir tekstil sevkiyatı: fatura değeri €10.000
A.TR Olmadan
- Gümrük vergisi (%12): €1.200
- İrlanda KDV (%23): (10.000 + 1.200) × 0.23 = €2.576
- Toplam ek maliyet: €3.776
A.TR İle
- Gümrük vergisi: €0
- İrlanda KDV (%23): 10.000 × 0.23 = €2.300
- Toplam ek maliyet: €2.300 (KDV iade edilebilir → net €0)
→ A.TR ile €1.476 + KDV iade avantajı toplamda büyük fark yaratır.
CIF Değer
Gümrük vergisi ve KDV CIF değeri (Cost + Insurance + Freight) üzerinden hesaplanır, sadece fatura değeri değil. Yani navlun ve sigorta da matraha dahildir.
Anti-Dumping & İlave Vergiler
Türkiye menşeli bazı ürünlerde AB anti-damping vergisi uygulanabilir:
- Belirli çelik ürünleri (CN 7208–7212)
- Bazı seramik karolar
- Bazı kimyasal ürünler
Bu ürünleri ithal edeceksen mutlaka GTİP bazında ön kontrol yap — anti-damping vergisi standart gümrük vergisine ek olarak uygulanır ve %30'a kadar çıkabilir.
PVA (Postponed VAT Accounting)
İrlanda'da KDV mükellefi şirketler, ithalat KDV'sini gümrük girişinde nakit ödemek yerine sonraki KDV beyannamesinde "muhasebede gösterip" mahsup edebilir. Bu işlem PVA olarak adlandırılır ve nakit akışı için kritiktir.
PVA için:
- İrlanda Revenue'ya kayıtlı geçerli VAT numarası
- AIS beyannamesinde PVA tercihinin işaretlenmesi
Irlanda Transit Yaklaşımı
Yükleme öncesi her sevkiyat için ürün bazında vergi simülasyonu sunuyoruz — A.TR varsa %0 senaryo, yoksa standart oran. KDV iade veya PVA kullanımı için İrlanda alıcısının vergi danışmanına yönlendirme veriyoruz. Bizimle iletişime geçin.